业务源头造假1.虚构业务，空手套白狼如，与关系公司或空壳公司签订虚假合同，配套虚假开具发票伪造物流单据、验收报告等构建形式上的完整交易链。某企业全年虚增技术服务费支出XX万元，资金通过多个空壳账户回流至某高管个人账户。2.夸大支出，业务注水如，将X万元市场调研费篡改为X万元，配套伪造访谈记录数据分析报告。某部门为完成KPI,虚构X份虚假调研报告，被审计抽查时发现所有受访者联系方式无效。又如，伪造会议通知、签到表套取会务费，实际参会人数不足申报1/3，大比例虚报会议费用。3.费用大挪移，张冠李戴比如，将A项目真实费用票据用于报销B项目，掩盖成本超支问题。某工程部将X万元设备维护费[更多审计方法案例报告模板点此关注#公众号内审网可参阅学习]计入已结项的研发项目，导致各项目成本核算严重失真。4.紧急采购陷阱刻意逃避预先采购，耳聪捏造紧急采购实现，逃避正规采购流程通过私自采购，个人报销，创造舞弊机会。单据材料造假5.差旅行程篡改万利用报销管理漏洞，篡改机票/火车票/出租车行程，将私人旅行包装成公务出差或外出。如，某员工将度假机票配套客户拜访照片，成功报销X万元差旅费，如，修改滴滴行程明细后打印报销(重点抽查订票系统后台数据，要求现场出示或视频检查，或重点关注格式细节是否有瑕疵，如对齐位置、字体大小等)6.医疗黑产套利如，串通医疗机构，购买虚假诊断证明、挂号单、病历本，伪造重病事实。某员工提交伪造XX诊断书申请大病补助，保险公司核查发现就诊医院无相关治疗记录。7.培训空转，证书骗局比如，联合培训机构伪造培训证书，配套虚假课程文件、课程表。在某企业领导力培训项目中，X%人员系虚假培训，并未参与，相关培训照片存在明显PS痕迹。8利用考核漏洞，绩效注水，骗取绩效奖金如，篡改绩效考核表、客户评价表，虚构业绩达标事实，或者联合客户签订意向协议，甚至支付款项（后申请退款）。某销售经理通过一番操作将季度达成率从X%升为106%，成功骗取X万元季度绩效奖金。9.仓储黑洞，虚假损耗如，某仓库主管与供应商合谋，将正常货物鉴定、标记为破损报废，套取X万元损耗补偿款，一起分赃。10.物流幽灵，运输造假万虚构物流运输单据，配套虚假签收单，骗取运输。某区域经销商半年内累计虚增、伪造30车皮货物运输记录，套取运费X万元。11.办公黑洞，耗材虚领利用低耗品关注度低的管理漏洞，伪造办公耗材验收、入库、领用记录，虚报打印机硒鼓、纸张消耗量。某行政人员与供应商勾结，每季度虚报X%耗材用量，套取X万元。12.福利蚕食，签收造假伪造签收单、节日慰问品清单，截留福利预算，某工会人员虚报XXX份节日礼盒发放记录，将X万元款项转入个人账户13.时空穿越，择期报销如，为完成本考核期间业绩，获得绩效奖金，将费用隐匿挪腾至下一个考核期间，或考虑到本期业绩过剩，为逃避可能被提高考核标准，并为下一期间业绩提前准备，将未来费用挪至本期报销造成业务、财务、绩效奖金数据虚假。14.利用漏洞，重复报销利用单位查重管控不力的漏洞，及电子发票可重复下载特性，同张发票在不同账期反复提交。三、流程审批环节舞弊造假15.人情报销的道德绑架以帮领导处理费用为由，迫使下属配合造假。某主管要求实习生虚开发票冲抵其私人宴请，否则以辞退相逼，形成部门舞弊链条。16.伪造审批，移形换影