预算申请，开挖蛀洞1.预算拆分将年度预算切割成多个小额申请，规避大额审批。比如，将30万元接待预算拆分为20次客户接待，每次附不同客户名称，实际用于内部定期聚餐，甚至通过串通外部单位虚开发票用于套现2.重复申报编造名目提交相似项目，比如，先以秋季客户答谢申请X万，两个月后又以冬季客户联谊名义申请同批次客户名单。又如，有的单位想办法在12月预支次年预算，次年又换个名头再次报销。3.虚构项目编造不存在的商务活动。如，以X项目考察团名义申请50万接待费，实际后续将资金用于组织中层领导及家属旅游。某些学校虚报学术交流项目，将费用转为接待支出，二、消费实施，偷梁换柱4.阴阳菜单与价格虚标与定点商家合作开具虚假消费清单。如接待处与酒店约定，简餐按商务宴结算，串通定制专用菜单，菜品名称与实际消费完全不符，实际消费800元却开票2800元，差额大比例返现。5.虚假住宿与会议包装虚构客户住宿记录套取房费。如，伪造20间夜豪华套房记录，或将内部会议包装成行业高峰论坛，虚够住宿费、场地费、专家套取资金。礼品采购与套现变招以采购接待礼品名义购买购物卡。如采购养生礼盒，实际是超市购物卡。又如，采购的学术交流纪念品，最终成为内部福利[各类审计方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可参阅学习]7.虚假合同与空转资金签订虚假合作协议套取资金。如与空壳公司签订市场推广协议，约定支付X万接待费，资金转入对方账户后，通过多次转账回流到个人腰包。三、操作票据，代为报销8.无票、票据丢失，替票报销编造偏远地区无票、发票丢失、不便联系的理由，自行寻找其他发票替票报销，无法判断业务与金额。9.指示下级代为报销，逃避高层审批授意其下属代替报销招待费，其本人及直属上级审批即可，审批逃避按报销制度“向上审批两级”会批到达总裁的情况，后续再通过其他方式“回馈”下属。10.人头战术与集体套现动员员工集体参与造假。如某公司规定销售部门每人每月可报销8000元接待费，业务组10人全面串通虚构客户，每月稳定套取8万元，绝不浪费额度。11.拆分票据与多人报销将大额票据拆分为多张小额票据。如某公司单次消费2万元，拆分为4张5000元发票，由不同员工分别报销。某国企财务部甚至建立"票据池"，专门收集小额发票拼凑大额报销单。12.海外消费与外汇套现利用境外消费监管漏洞。如某外贸业务人员借出国考察之名，虚报境外接待费用，通过合作机构将外汇转入个人境外账户。四、其他13.权限违规、篡改系统通过盗用账号、违规开通超大权限，完成费用审批，或，直接篡改系统报销数据信息，包括财务记账明细科目信息，删除日志记录，从而套取虚假业务招待费资金。14.收买财务、审计等监督职能部门通过各种手段威逼利诱，收买财务审批岗位人员、审计项目组人员，推动业务招待费违规被审批通过，或”未发现异常”。当然，业务招待费舞弊手法并不止以上这些，不同单位内部氛围可能会有不同的操作手法，当制度流程存在明显漏洞，当舞弊者将其聪明才智用于钻营投机，当监督者沦为利益共谋，招待费就成为了吞噬组织的黑洞。万方订万方万